Steuertipp 07/2024 Teil 2 – Steuerfreie Gehaltsextras
Hilfen um den Nettolohn zu optimieren findet man als Unternehmer in der Überlassung von betrieblichen Datenverarbeitungs- oder Telekommunikationsgeräten (z.B. Smartphones). Die private Nutzung solcher Geräte ist selbst dann steuerfrei, wenn Sie nicht ohnehin zusätzlich zum geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden (§ 3 Nr. 45 EstG). Zu beachten ist, dass Sachbezüge, auch wenn sie steuerfrei sind, zum […]
Steuertipp 07/2024 Teil 1 – Schutz durch Schenkung bei ungedeckten Heimkosten
Die Unternehmergattin will das Restvermögen in Form einer Villa vor Zwangsverwertung zur Deckung von Heimkosten retten. Sie überträgt deshalb die Villa an Ihre Kinder, da Sie weiß das Ihre Renten und sonstigen Einkünfte die Heimkosten nicht mehr decken werden. Das Vermögen soll durch die entstehenden nicht gedeckten Kosten bewahrt werden. Nach § 528 Abs. 1 […]
Steuertipp 08/2024 – Steuerklasse III und V und das zweite Jahressteuergesetz 2024 im Entwurf
Wie im Koalitionsvertrag vereinbart, soll die partielle Ungleichbehandlung der Steuerklassen III und V beseitigt werden. Manche Parteien vermuten, dass man mit Abschaffung des Splittingtarifs und nur mit einer Lohnsteuerklasse die Angelegenheit entschärfen kann. Dies ist richtig, würde allerdings dazu führen, dass gegenüber dem bisherigen Verfahren die steuerpflichtigen Partner erheblich benachteiligt werden würden. Bei den Lohnsteuerklassen […]
Steuertipp 06/2024 Teil 2 – Wende bei der Betrachtung von Betriebsveranstaltungen die nicht allen Betriebsangehörigen offenstehen und Lohnsteuerpauschalierung
Im BFH-Urteil vom 27.03.2024 betrachtet der BFH die bisherige Verwaltungsauffassung in einem anderen Licht. Betriebsveranstaltungen, die nicht allen offen stehen waren bisher bei den einzelnen Teilnehmern im Rahmen des Lohnsteuerabzugs zu berücksichtigen. Der BFH sah den Begriff der Betriebsveranstaltung laut §19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a Satz 1 EstG nicht in der Weise, dass […]
Steuertipp 06/2024 Teil 1 – Vorsicht bei Einbringung eines Einzelunternehmens zu Buchwerten in eine Kapitalgesellschaft und Investitionsabzugsbetrags des Einzelunternehmers
Das Finanzgericht Köln urteilte zu §7g ESt und §20 UmwStG hinsichtlich eines beim Einzelunternehmen gebildeten Investitionsabzugsbetrages wie folgt: In so weit Einzelunternehmen zu Buchwerten rückwirkend gemäß §20 UmwStG in eine Kapitalgesellschaft eingebracht wird, ist für diesen Veranlagungszeitraum der gebildete Investitionsabzugsbetrag zum Zwecke der Einkommenssteuer rückgängig zu machen. Dies dürfte für zukünftige Surregate des Investitionsabzugsbetrag wie […]
Steuertipp 05/2024 Teil 2 – Grundfreibetrag für Zwecke der Einkommensbesteuerung
Im Rahmen des Inflationsausgleichgesetzes vom 08.12.2022 hat sich der Grundfreibetrag zum 01.01.2023 von EUR 10.347,00 auf EUR 10.908,00 angehoben. Bei Zusammenveranlagung steht der doppelte Grundfreibetrag zur Verfügung. Ab 01.01.2024 erhöht sich der Grundfreibetrag auf EUR 11.604,00. Joachim Schramm Vorsitzender der Steuerpolitischen Kommission Berlin Die Familienunternehmer
Steuertipp 05/2024 Teil 1 – Zweitwohnungsteuer als Kosten der doppelten Haushaltsführung
Im Rahmen der doppelten Haushaltsführung aus beruflichen Gründen kann es sein, dass für den zweiten Wohnsitz eine Zweitwohnungsteuer von der Gemeinde erhoben wird. Der BFH hat nun entschieden, dass die Zweitwohnungsteuer ein Aufwand für die Nutzung der Unterkunft ist und damit Mehraufwendungen der doppelten Haushaltsführung einhergehen, die der Abzugsbeschränkung gem. § 9 EStG unterliegt. Somit stellt […]
Steuertipp 04/2024 Teil 2 – Auszüge aus dem Wachstumschancengesetz (für einige auch kurz WC Gesetz)
Zur Umsatzsteuer ist im B2B Bereich obligatorisch grundsätzlich ab dem 01.01.2025 die Verwendung der eRechnung vorgesehen. Da die eRechnung kein PDF ist, sondern ein spezielles elektronisches Format, müssen im Rahmen der Rechnungserstellung sowie im Rechnungsempfang und bei der Verarbeitung, hierfür Vorkehrungen in der innerbetrieblichen Buchführung getroffen werden. Voraussetzung ist, dass das Format die richtigen vollständigen […]
Steuertipp 04/2024 Teil 1 – Änderungen zum Begriff „Barvermögen“
Geurteilt wurde, was zu dem Vermächtnisgegenstand „Barvermögen“ zählt. In einem Testament hieß es, dass bei Eintritt des Erbfalls vorhandene Barvermögen zu einem Drittel an die Tochter T ausgezahlt wird. Zum Zeitpunkt des Ablebens verfügte der Erblasser über ein beachtliches Kontenvermögen bei der Bank, Genossenschaftsanteile, Aktien und rund 2.000,– Euro Bargeld. T ging davon aus, dass […]
Steuertipp 03/2024 – Die Buchwertübertragung von Wirtschaftsgütern zwischen personenidentischer Schwesterpersonengesellschaften ist verfassungswidrig
Das Bundesverfassungsgericht hat mit einem Beschluss vom 12.01.2024 veröffentlicht, das Verbot der Buchwertfortführung bei Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen personenidentischer Schwesterpersonengesellschaften nach §6 Absatz 5 Satz 3 hinsichtlich der Buchwertübertragung als verfassungswidrig erklärt. Nach dem reinen Wortlaut der Norm ist die bisher geübte Möglichkeit, Wirtschaftsgüter unentgeltlich zu Buchwerten zwischen personenidentischen Schwesterpersonengesellschaften zu übertragen nicht zulässig. Die […]