Steuertipp 05/2023 Teil 2 – Arbeitszimmer bei gesundheitlichen Einschränkungen
Mit neu veröffentlichtem Urteil aus September 2022 wurde erneut über die Abzugsfähigkeit des häuslichen Arbeitszimmers geurteilt: Wenn ein schwerbehinderter Steuerpflichtiger seinen grundsätzlich am Betriebssitz des Arbeitgebers bestehenden Arbeitsplatz aus gesundheitlichen Gründen nicht die ganze Arbeitswoche nutzen kann und er deshalb aus gesundheitlichen Gründen die Arbeitsleistung an ein oder zwei Werktagen im häuslichen Arbeitszimmer verbringen muss, […]
Steuertipp 05/2023 Teil 1 – Schuldzinsenabzug aus einem Darlehen zur Finanzierung einer Bürgschaftsinanspruchnahme
Wird ein Steuerpflichtiger aus einer erklärten Bürgschaft in Anspruch genommen, und nimmt er zur Finanzierung dieser Inanspruchnahme ein Darlehen bei der Bank auf (sog. Refinanzierungsdarlehen), so sind die dazugehörigen Schuldzinsen nach aktuellem Urteil des Finanzgerichts sowie des BFH steuerlich nicht abzugsfähig. Dies ist bereits bei Erklärung einer Bürgschaft zu berücksichtigen. BFH, Beschluss vom 22.2.2023 – […]
Steuertipp 04/2023 – Inkongruente Gewinnausschüttungen bei Kapitalgesellschaften
Insofern der Gewinn einer GmbH nicht entsprechend der Beteiligungsverhältnisse ausgeschüttet wird, liegt Inkongruenz vor. Hierbei geht man von nominellen Beteiligungen aus. der § 29 Abs. 3 Satz 2 GmbHG lässt zu, dass im Gesellschaftsvertrag ein anderer Maßstab zur Verteilung festgesetzt werden kann. Die Finanzverwaltung verlangt auf dieser Grundlage in der GmbH-Satzung, dass eine sogenannte Öffnungsklausel auf Grundlage des GmbH Gesetzes […]
Steuertipp 03/2023 Teil 2 – Darlehensverzicht
Wenn ein Gesellschaftergeschäftsführer der Gesellschaft aus im Gesellschaftsverhältnis liegenden Gründen ein Darlehen gewährt hat, so kann der spätere Verzicht darauf nach den Gesamtumständen des Einzelfalls durch das zugleich bestehende Anstellungsverhältnis veranlasst sein und dann insoweit zu Werbungskosten aus nichtselbständiger Arbeit führen. Das Vorliegen deutlicher Hinweise darauf, dass die Gesellschafter trotz der bestehenden Verlustsituation reelle Chancen […]
Steuertipp 03/2023 Teil 1 – Wohnsitzwechsel ins Ausland
Insofern der Steuerpflichtige dauerhaft ins Ausland umzieht, wird der inländische Wohnsitz bis zum tatsächlichen Verlassen der Wohnung am Umzugsstichtag beibehalten. Der steuerrechtlich gewöhnliche Aufenthalt im Inland endet in diesem Fall in dem Moment, in dem der Steuerpflichtige am Umzugstag das Inland verlässt. Der Tag des Umzugs ins Ausland zählt noch zum Zeitraum der unbeschränkten Steuerpflicht. […]
Steuertipp 12/2022 Teil 2 – Häusliches Arbeitszimmer
Entsprechend dem FG Düsseldorf, Urteil vom 09.09.2022 – 3 K 2483/20 E, rkr, Beck RS 2022 25571 ist der Aufwendungsabzug für ein häusliches Arbeitszimmer bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft unter bestimmten Bedingungen möglich. Ein in einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft lebender Steuerpflichtiger kann die auf ein von ihm genutztes Arbeitszimmer angefallenen Kosten in voller Höhe abziehen, wenn er sich […]
Steuertipp 12/2022 Teil 1 – Künstlersozialkasse
Laut BSG Urteil vom 01.06.2022 – B 3KS3/21R ist ein Rechtsanwalt, der einen selbständigen Werbedesigner mit der Erstellung einer Webseite für seine Kanzlei beauftragt, nicht zur Künstlersozialabgabe verpflichtet, auch wenn das Honorar des einmaligen Auftrags die Geringfügigkeitsschwelle von 450,00 Euro überschreitet. Die Abgabepflicht setzt eine gewisse Regelmäßigkeit der Auftragsverteilung voraus. Joachim Schramm Vorsitzender der Steuerpolitischen […]
Steuertipp 11/2022 – Private Veräußerungsgeschäfte einer Wohnung nach Überlassung an die ehemalige Ehefrau und die Kinder
Insofern im Wege einer Scheidungsfolgevereinbarung die ehemalige Ehefrau und die gemeinsamen Kinder in der bisherigen, durch das Ehepaar selbst genutzten Wohnung, wohnen bleiben, hat das Finanzgericht Münster entschieden, dass ab Scheidung keine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken mehr vorliegt. Die unentgeltliche Nutzungsüberlassung ist hierbei unerheblich. Sofern nun der ehemalige Ehemann die Wohnung innerhalb des zehn Jahreszeitraums […]
Steuertipp 10/2022 – Der andere Blickwinkel – ein Lösungsvorschlag
Im Bewusstsein, dass man damit betriebswirtschaftlich und volkswirtschaftlich in den Markt eingreift, was nicht vordringlich unter einer freiheitlichen Maxime Raum hat: Die Preiserhöhungen bei Strom, Gas und anderen Energieträgern wie Brennstoffe sind neben denen für Nahrungsmittel die Haupttreiber der Inflation. Die Inflation führt in der Basis zu Forderungen nach Ausgleich verschiedenster Art, wie zum Beispiel […]
Steuertipp 05/2022 Teil 2 – Keine vGA bei Vermietung eines Raumes in der Wohnung des beherrschenden Gesellschafters an die GmbH
Schuldrechtliche Verträge zwischen einer Kapitalgesellschaft und ihrem Gesellschafter oder einer den Gesellschaftern nahe stehenden Person sind steuerlich grundsätzlich anzuerkennen, wenn von Anfang an klare und eindeutige Vereinbarungen vorliegen. Das gilt auch für Mietverträge. Daher führt die Untervermietung eines Raumes in der Wohnung des beherrschenden Gesellschafters an die GmbH nicht zu einer verdeckten Gewinnausschüttung, wenn in […]
