Steuertipp 05/2024 Teil 2 – Grundfreibetrag für Zwecke der Einkommensbesteuerung
Im Rahmen des Inflationsausgleichgesetzes vom 08.12.2022 hat sich der Grundfreibetrag zum 01.01.2023 von EUR 10.347,00 auf EUR 10.908,00 angehoben. Bei Zusammenveranlagung steht der doppelte Grundfreibetrag zur Verfügung. Ab 01.01.2024 erhöht sich der Grundfreibetrag auf EUR 11.604,00. Joachim Schramm Vorsitzender der Steuerpolitischen Kommission Berlin Die Familienunternehmer
Steuertipp 05/2024 Teil 1 – Zweitwohnungsteuer als Kosten der doppelten Haushaltsführung
Im Rahmen der doppelten Haushaltsführung aus beruflichen Gründen kann es sein, dass für den zweiten Wohnsitz eine Zweitwohnungsteuer von der Gemeinde erhoben wird. Der BFH hat nun entschieden, dass die Zweitwohnungsteuer ein Aufwand für die Nutzung der Unterkunft ist und damit Mehraufwendungen der doppelten Haushaltsführung einhergehen, die der Abzugsbeschränkung gem. § 9 EStG unterliegt. Somit stellt […]
Steuertipp 04/2024 Teil 2 – Auszüge aus dem Wachstumschancengesetz (für einige auch kurz WC Gesetz)
Zur Umsatzsteuer ist im B2B Bereich obligatorisch grundsätzlich ab dem 01.01.2025 die Verwendung der eRechnung vorgesehen. Da die eRechnung kein PDF ist, sondern ein spezielles elektronisches Format, müssen im Rahmen der Rechnungserstellung sowie im Rechnungsempfang und bei der Verarbeitung, hierfür Vorkehrungen in der innerbetrieblichen Buchführung getroffen werden. Voraussetzung ist, dass das Format die richtigen vollständigen […]
Steuertipp 04/2024 Teil 1 – Änderungen zum Begriff „Barvermögen“
Geurteilt wurde, was zu dem Vermächtnisgegenstand „Barvermögen“ zählt. In einem Testament hieß es, dass bei Eintritt des Erbfalls vorhandene Barvermögen zu einem Drittel an die Tochter T ausgezahlt wird. Zum Zeitpunkt des Ablebens verfügte der Erblasser über ein beachtliches Kontenvermögen bei der Bank, Genossenschaftsanteile, Aktien und rund 2.000,– Euro Bargeld. T ging davon aus, dass […]
Steuertipp 03/2024 – Die Buchwertübertragung von Wirtschaftsgütern zwischen personenidentischer Schwesterpersonengesellschaften ist verfassungswidrig
Das Bundesverfassungsgericht hat mit einem Beschluss vom 12.01.2024 veröffentlicht, das Verbot der Buchwertfortführung bei Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen personenidentischer Schwesterpersonengesellschaften nach §6 Absatz 5 Satz 3 hinsichtlich der Buchwertübertragung als verfassungswidrig erklärt. Nach dem reinen Wortlaut der Norm ist die bisher geübte Möglichkeit, Wirtschaftsgüter unentgeltlich zu Buchwerten zwischen personenidentischen Schwesterpersonengesellschaften zu übertragen nicht zulässig. Die […]
Steuertipp 02/2024 – Aufteilung des Gewerbesteuer-Messbetrags einer Personengesellschaft bei unterjährigem Gesellschafterwechsel
Bereits mit Urteil vom 14.01.2016 hat der BFH entschieden, dass der Gewerbesteuer-Messbetrag einer Personengesellschaft auf die Gesellschafter aufzuteilen ist, die zum Ende des gewerbesteuerlichen Erhebungszeitraums noch an der Personengesellschaft beteiligt sind. Folglich ist bei der Aufteilung nach dem zu Ende des gewerbesteuerlichen Erhebungszeitraums geltenden Gewinnverteilungsschlüssel den unterjährig ausgeschiedenen Gesellschaftern kein Anteil mehr am Gewerbesteuermessbetrag und […]
Steuertipp 01/2024 Teil 2 – Privater Veräußerungsgewinn innerhalb der 10-Jahresgrenze nach § 23 EstG bei nur tageweiser Vermietung von Räumen an Messegäste
Der BFH urteilte am 19.07.2022, dass ein privates Grundstückveräußerungsgeschäft im Sinne der Spekulationsfrist bereits gegeben ist, wenn innerhalb von 10 Jahren seit der Anschaffung eines Grundstücks oder eines grundstücksgleichen Rechts veräußert wird. Gebäude und Außenanlagen sind mit einzubeziehen, soweit sie innerhalb dieses Zeitraums errichtet, ausgebaut oder erweitert wurden. Der BFH hat nun entschieden, dass eine […]
Steuertipp 01/2024 Teil 1 – Anschaffungsnahe Herstellungskosten 15 % Grenze und Abfindungszahlungen
Der BFH urteilte am 20.09.2022, dass Abfindungszahlungen an Mieter, damit diese die Mieträume freigeben, keine anschaffungsnahen Herstellungskosten sind. Dies hat zur Folge, dass diese Aufwendungen als Werbungskosten sofort abgezogen werden können. Besondere Bedeutung findet dieser Sachverhalt im Rahmen der Abgrenzung zwischen Herstellungskosten und Instandhaltungskosten im Rahmen der 15 %-Grenze hinsichtlich Sofortabzugsfähigkeit oder Verteilung solcher Kosten auf […]
Steuertipp 11/2023 – Behandlung von Versorgungsbezügen bei gleichzeitigem Bezug eines Geschäftsführergehalts
März 2023 hat der BFH zu diesem Thema erneut geurteilt und eine kleine Kehrtwende vollzogen. Wichtig ist das bei dualem Bezug von sowohl betrieblicher Altersrente als auch Geschäftsführergehalt bisher in vielen Bundesländern die Angelegenheit als widersprechend beurteilt wurde und damit Versorgungsbezüge als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt wurden. Insoweit der Anteilseigner und Geschäftsführer aufgrund von Notwendigkeit oder […]
Steuertipp 09/2023 – Weihnachtsfeier oder Sommerfest – bei Betriebsveranstaltungen gibt es steuerlich einiges zu beachten
Ertragssteuer: Hier gilt der Freibetrag in Höhe von EUR 110,00 pro teilnehmenden Mitarbeiter inklusive Umsatzsteuer. Der übersteigende Betrag ist lohnzuversteuern. Zuwendungen an Begleitpersonen sind in der Berechnung des Freibetrags des jeweiligen Mitarbeiters einzubeziehen. Es gibt keinen zusätzlichen Freibetrag. Zuwendungen einer Betriebsveranstaltung sind insbesondere Speisen, Getränke, Tabakwaren und Süßigkeiten sowie die Übernahme von Übernachtung und Fahrtkosten, […]
