Steuertipp 06/2026 – Änderung zum 01.01.2028 – Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
Hierzu sind grundlegende Anpassungen in der Buchhaltung erforderlich. Aktuell ist es für den Vorsteuerabzug unerheblich, ob der leistende Unternehmer seine Umsätze nach vereinbarten Entgelten (Soll-Versteuerung) oder nach vereinnahmten Geldern (Ist-Versteuerung) berechnet. Da dies mit einem EUGH-Urteil (Grundstücksgemeinschaft Kollhausstraße) nicht vereinbar ist, wurde zum 01.01.2028 der Wortlaut des § 15 Abs.1 UStG geändert. Es kann neu der […]
Steuertipp 05/2026 – Vorsicht bei Kauf eines Betriebes mit anschließender Verpachtung desselben
Die Geschäftsveräußerung im Ganzen, ist nach § 1 Abs. 1a Satz 1 UstG ein nicht steuerbarer Vorgang, wenn der Betrieb in seiner bestehenden Form fortgeführt wird. Die hierfür notwendige Absicht zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit muss bei einer mehrfachen Übertragung nicht beim Zwischenerwerber, sondern beim letzten Erwerber vorliegen und durchgeführt werden. Nutz der Erwerber das übertragene […]
Steuertipp 04/2026 – Schenkungssteuer bei Einlage eines Familienheims in eine Ehegatten GbR
Die Eheleute gründeten je hälftig eine GbR. Anschließend wurde das im alleinigen Eigentum stehende Wohnhaus mit einem Wert von ca. Euro 3,6 Mio. von der Ehefrau in die GbR eingelegt. Die Finanzverwaltung ging hierbei von einer Schenkung aus, da durch das neue MoPeG die Einlage des Grundstücks kein Gesamthansdsvermögen mehr ist, sondern Gesellschaftsvermögen der GbR […]
Steuertipp 03/2026 – News zum Steueränderungsgesetz 2025 – Restaurant- und Verpflegungsumsätze
Zum 1.01.2026 wurde durch das Steueränderungsgesetz 2025 die Absenkung des Umsatz-Steuersatzes von 19 % auf 7 % für Restaurant- und Verpflegungsleistungen, diesmal unbefristet, umgesetzt. Nicht betroffen ist die Abgabe von Getränken. Für alle Unternehmen hat dies Auswirkungen auf die betriebseigenen Kantinen sowie im Privatbereich auch in Schulen und Kitas für die Abgabe von Speisen. Bedeutung hat dies […]
Steuertipp 01/2026 – Wohnrecht und Steuerbefreiung für das Familienheim
Ein testamentarisch einem Dritten zugesprochenes Wohnrecht, hier Ehefrau, an einem bebauten Grundstück zur ausschließlichen Nutzung steht einem rechtlichen Einzugshindernis für den Erben (hier Sohn) gleich. Der Erbe ist, i.S.v. § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG für die Steuerbefreiung notwendige Selbstnutzung gehindert. Mit Eintritt des Pflegefalles musste die Mutter die Nutzung des Hauses allerdings aufgeben […]
Steuertipp 12/2025 – Psychisch induzierter Vermögensverlust und Einkommensteuer
Das Finanz FG Münster urteilte, dass durch einen sogenannten Schockanruf verursachter Vermögensverlust nicht nach § 33 EstG als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig ist, wenn die Handlung objektiv vermeidbar gewesen wäre und keine existenzbedrohende Belastung vorliegt. Die 77-jährige Klägerin fiel auf einen Trickbetrüger rein und sollte nur durch Zahlung einer Kaution in Höhe von 50.000 Euro die […]
Steuertipp 11/2025 – Gewerbesteuer-Anrechnung im Rahmen der Einkommensteuererklärung von Gesellschaftern bei einer Personengesellschaft
Der BFH hatte zu klären, wem die Gewerbesteueranrechnung bei einem abweichenden Wirtschaftsjahr (hier 30.06.) einer Personengesellschaft zuzurechnen ist, wenn der Mitunternehmer nach Ende des Wirtschaftsjahres, (hier August) vor dem Kalenderjahrwechsel verstirbt. Nach Auffassung der Finanzverwaltung entsteht die Gewerbesteuer gemäß § 14 S. 2 GewStG mit Ablauf des Kalenderjahres. Dieser gewerbesteuerliche Entstehungszeitpunkt sollte auch bei abweichenden […]
Steuertipp 10/2025 – Ständige Änderungen beim Investitonsabzugsbetrag nach § 7 g EStG
Der Gesetzgeber verfolgt mit dem Investitonsabzugsbetrag (kurz: IAB) die Absicht mittlere Betriebe durch steuerliche Erleichterung zu fördern. Hierbei werden die Instrumente der Steuerstundung und des Abschreibungspotenzials genutzt. Dies bedeutet, dass ein begünstigter Gewinn bereits in ein Wirtschaftsjahr vor Anschaffung oder Herstellung verlagert werden kann und damit die Möglichkeit einer Sonderabschreibung eingeräumt wird. Im Jahr 2024 […]
Steuertipp 06/2025 – Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben einer Kapitalgesellschaft bei Unterhaltung eines Flugzeugs ohne Gewinnerzielungsabsicht
In Köln wurde im letzten November geurteilt, dass ein Flugzeug welches im Eigentum einer Kapitalgesellschaft steht und den Gesellschaftern gegen Selbstkosten zur Nutzung überlassen wird, ein Betriebsausgabeabzug nach § 8 Abs. 1 KStG i.V.m. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 4 EstG. ausgeschlossen ist. Es war die einzige Tätigkeit der Gesellschaft. Zu diesem Sachverhalt […]
Steuertipp 05/2025 – Steuergestaltung und Vermögensübertragung
Die betagte Mutter überträgt im Wege der Erbfolge oder Schenkung an das eigene Kind (Alter 60 Jahre) ein Vermögen in Höhe von 1.000.000 EUR. Hieraus resultiert eine Erbschafts- oder Schenkungssteuer in Höhe von 19 % also 190.000 EUR, Freibeträge wurden aufgrund von vorhandenen anderem Vermögen außer Betracht gelassen. In diesem Fall kann sich auch aufgrund […]