Steuertipp 03/2026 – News zum Steueränderungsgesetz 2025 – Restaurant- und Verpflegungsumsätze
Zum 1.01.2026 wurde durch das Steueränderungsgesetz 2025 die Absenkung des Umsatz-Steuersatzes von 19 % auf 7 % für Restaurant- und Verpflegungsleistungen, diesmal unbefristet, umgesetzt. Nicht betroffen ist die Abgabe von Getränken. Für alle Unternehmen hat dies Auswirkungen auf die betriebseigenen Kantinen sowie im Privatbereich auch in Schulen und Kitas für die Abgabe von Speisen. Bedeutung hat dies […]
Steuertipp 01/2026 – Wohnrecht und Steuerbefreiung für das Familienheim
Ein testamentarisch einem Dritten zugesprochenes Wohnrecht, hier Ehefrau, an einem bebauten Grundstück zur ausschließlichen Nutzung steht einem rechtlichen Einzugshindernis für den Erben (hier Sohn) gleich. Der Erbe ist, i.S.v. § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG für die Steuerbefreiung notwendige Selbstnutzung gehindert. Mit Eintritt des Pflegefalles musste die Mutter die Nutzung des Hauses allerdings aufgeben […]
Steuertipp 12/2025 – Psychisch induzierter Vermögensverlust und Einkommensteuer
Das Finanz FG Münster urteilte, dass durch einen sogenannten Schockanruf verursachter Vermögensverlust nicht nach § 33 EstG als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig ist, wenn die Handlung objektiv vermeidbar gewesen wäre und keine existenzbedrohende Belastung vorliegt. Die 77-jährige Klägerin fiel auf einen Trickbetrüger rein und sollte nur durch Zahlung einer Kaution in Höhe von 50.000 Euro die […]
Steuertipp 11/2025 – Gewerbesteuer-Anrechnung im Rahmen der Einkommensteuererklärung von Gesellschaftern bei einer Personengesellschaft
Der BFH hatte zu klären, wem die Gewerbesteueranrechnung bei einem abweichenden Wirtschaftsjahr (hier 30.06.) einer Personengesellschaft zuzurechnen ist, wenn der Mitunternehmer nach Ende des Wirtschaftsjahres, (hier August) vor dem Kalenderjahrwechsel verstirbt. Nach Auffassung der Finanzverwaltung entsteht die Gewerbesteuer gemäß § 14 S. 2 GewStG mit Ablauf des Kalenderjahres. Dieser gewerbesteuerliche Entstehungszeitpunkt sollte auch bei abweichenden […]
Steuertipp 10/2025 – Ständige Änderungen beim Investitonsabzugsbetrag nach § 7 g EStG
Der Gesetzgeber verfolgt mit dem Investitonsabzugsbetrag (kurz: IAB) die Absicht mittlere Betriebe durch steuerliche Erleichterung zu fördern. Hierbei werden die Instrumente der Steuerstundung und des Abschreibungspotenzials genutzt. Dies bedeutet, dass ein begünstigter Gewinn bereits in ein Wirtschaftsjahr vor Anschaffung oder Herstellung verlagert werden kann und damit die Möglichkeit einer Sonderabschreibung eingeräumt wird. Im Jahr 2024 […]
Steuertipp 06/2025 – Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben einer Kapitalgesellschaft bei Unterhaltung eines Flugzeugs ohne Gewinnerzielungsabsicht
In Köln wurde im letzten November geurteilt, dass ein Flugzeug welches im Eigentum einer Kapitalgesellschaft steht und den Gesellschaftern gegen Selbstkosten zur Nutzung überlassen wird, ein Betriebsausgabeabzug nach § 8 Abs. 1 KStG i.V.m. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 4 EstG. ausgeschlossen ist. Es war die einzige Tätigkeit der Gesellschaft. Zu diesem Sachverhalt […]
Steuertipp 05/2025 – Steuergestaltung und Vermögensübertragung
Die betagte Mutter überträgt im Wege der Erbfolge oder Schenkung an das eigene Kind (Alter 60 Jahre) ein Vermögen in Höhe von 1.000.000 EUR. Hieraus resultiert eine Erbschafts- oder Schenkungssteuer in Höhe von 19 % also 190.000 EUR, Freibeträge wurden aufgrund von vorhandenen anderem Vermögen außer Betracht gelassen. In diesem Fall kann sich auch aufgrund […]
Steuertipp 04/2025 – Steuergestaltung und Vermögensübertragung
Im Rahmen eines Versicherungsmantels besteht zu Lebzeiten die Möglichkeit, Geld zu verschenken oder im Todesfall durch die Benennung eines Bezugsberechtigten gegebenenfalls von der gesetzlichen testamentarischen Erbfolge abzuweichen. Hierdurch können bei entsprechender Gestaltung Pflichtteilsansprüche vermieden werden. Oft soll aus steuerlichen Gründen das Vermögen zu Lebzeiten verschenkt werden. Dies ist im Rahmen eines Versicherungsmantels problemlos möglich. Der […]
Steuertipp 03/2025 – Ist das Recht auf Vorsteuerabzug, mit vorliegen einer Rechnung von Ist-Versteuerern vor Zahlung gefährdet
Aufgrund eines vermuteten Steuermissbrauchs im Rahmen der Ist-Versteuerung, entzog das Finanzamt die Genehmigung hierfür. Der Betroffene klagte vor dem BFA. Was war der Anlass? Im Rahmen eines Firmenverbundes mit Ist-Versteuerern, wurden Rechnungen ausgestellt und damit im Rahmen der Ist-Versteuerung die Vorsteuer geholt. Da die Rechnungen jedoch beim Leistungsempfänger nur über Verrechnungskonten gebucht und somit über […]
Steuertipp 01/2025 Teil 2 – Auszug aus dem vierten Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV)
Dem Handels- & Steuerrecht wurden die gesetzliche Aufbewahrungsdauer für Buchungsbelege im Sinne des § 147 Abs. 1 Nr. 4 AO (z.B. Rechnungen) im Handels- & Steuerrecht von bisher zehn auf acht Jahre verkürzt. Dies bedeutet, dass die Buchungsbelege ab dem 01. Januar 2025 von 2015 und 2016 entsorgt werden können. Gleichlautend wurde die umsatzsteuerliche Frist […]