Steuertipp 03/2021 Teil 2 – Steuererstattungsansprüche und Steuerschulden

Steuererstattungsansprüche entstehen erst mit Ablauf des Todesjahres. Sie sind im Erbfall also noch nicht entstanden. Insoweit waren sie bisher im Rahmen der Erbschaftsteuer nicht anzusetzen. Der BFH hat nun entschieden, dass vom Erblasser herrührende Steuerschulden für das Todesjahr als Nachlassverbindlichkeiten abzugsfähig sind. Dies führte zu einer Ungleichbehandlung zwischen Steuererstattungsansprüchen und Steuerschulden. Deshalb wurde das Gesetz […]

Steuertipp 03/2021 Teil 1 – Änderungen bezüglich Erbschaftsteuer und Zugewinnausgleich

Insofern im Erbfall bei Eheleuten der Güterstand der Zugewinngemeinschaft bestanden hat, so wird der Erbteil des überlebenden Ehegatten mit einem Viertel neben dem gesetzlichen Erbteil als Zugewinnausgleich der Erbschaft berücksichtigt. Es gilt beim überlebenden Ehegatten der Betrag, den er als Zugewinnausgleich hätte geltend machen können, wenn er nicht Erbe oder Vermächtnisnehmer geworden wäre, im Sinne […]

Steuertipp 02/2021 Teil 2 – Homeoffice Pauschale

Voraussetzung ist, dass kein häusliches Arbeitszimmer vorliegt und auch kein Abzug hierfür geltend gemacht wird. Dann kann der Steuerpflichtige für jeden Kalendertag, an welchem er seine betriebliche oder berufliche Tätigkeit ausschließlich in der häuslichen Wohnung ausübt und keine außerhalb der häuslichen Wohnung Betätigungsstätte aufsucht, für seine gesamte betriebliche und berufliche Betätigung einen Betrag von EUR 5,00 […]

Steuertipp 02/2021 Teil 1 – Die neuen Investitionsabzugsbeträge gem. § 7g EStG

Für begünstigte Wirtschaftsgüter, die man anzuschaffen plant, kann man eventuell eine Vorverlagerung des Abschreibungspotentials in ein Wirtschaftsjahr vor deren Anschaffung und Herstellung durchführen. Darüber hinaus besteht die Möglichkeit, zugelassene Sonderabschreibungen in Anspruch zu nehmen, um so zusätzliches Abschreibungspotential vorzuziehen. Die notwendigen Voraussetzungen hierzu sind rückwirkend für das Wirtschaftsjahr 2020 eingeführt worden. Neu ist auch, dass […]

Steuertipp 01/2021 – Corona-Hilfen – Die Auszahlungen erfolgen viel zu zögerlich

In der Dezemberhilfe des Bundes sind erhebliche Ungereimtheiten enthalten. Für diese Hilfen sind nur Unternehmen antragsberechtigt, die bereits im November von der bundesweit geltenden Schließung betroffen waren. Dies bedeutet, dass der stationäre Einzelhandel, der erst aufgrund der Beschlüsse vom 13. Dezember 2020 schließen musste, diese Hilfe nicht beantragen kann. Doch gerade der Einzelhandel, insbesondere Bekleidungsläden, haben […]

Steuertipp 12/2020 – Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen im Eigenheim ab 2020

Für die energetische Sanierung von zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden wird gem. § 35c Abs.1 S.7 EStG eine Steuerermäßigung gewährt. Hierunter fallen die Sanierung von Fenstern, Türen, oder eine neue Heizung, die verbesserte Dämmung oder die digitale Optimierung des Verbrauchs. Wenn die Immobilie älter als 10 Jahre ist und eine Fachfirma die energetische Sanierung übernimmt […]

Steuertipp 11/2020 – Verbesserte steuerliche Forschungsförderung seit Juli 2020 (FZulG)

Deutschland setzt bei der steuerlichen Forschungsförderung im Rahmen des am 3. Juni 2020 präsentierten und zum 1. Juli 2020 in Kraft getretenen Programms zur Unterstützung der Wirtschaft auf die verstärkte Begünstigung von F&E-Aufwendungen. Bereits seit 1. Januar 2020 ist das Gesetz zur steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung (FZulG) in Kraft getreten und wurde nun […]

Steuertipp 3. Quartal/2020 – Bundesregierung legt weitere steuerliche Hilfsmaßnahmen nach

Um Arbeitsplätze zu sichern und die Wirtschaft wieder zum Laufen zu bringen, hat die Bundesregierung ein ambitioniertes Programm auf den Weg gebracht. Im Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz sind schnell wirkende konjunkturelle Maßnahmen gebündelt. Neben der bereits im letzten Steuertipp veröffentlichten Regelungen zur Umsatzsteuer sieht das Gesetz folgende Änderungen vor: Maßnahmen für Unternehmen: Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, […]